Tramite il Modello 730 o il Modello Redditi (ex Unico), il contribuente può presentare al CAF ACLI i documenti che attestano le spese detraibili sostenute nel corso dell’anno precedente, per sé e per i familiari fiscalmente a carico.
Le detrazioni fiscali sono le spese sostenute dal contribuente da sottrarre, in percentuale o in misura fissa a seconda dei casi, dal totale delle imposte sui redditi dovute allo Stato. Portare gli oneri detraibili in dichiarazione dei redditi potrebbe comportare un risparmio sull’imposta da versare o un credito.
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Vediamo qui di seguito le principali spese detraibili.
Spese mediche
Le spese mediche danno diritto a una detrazione d’imposta del 19% sull’importo che supera la franchigia di 129,11 euro. Ciò significa che per ottenere la detrazione devo aver speso, nel corso dell'anno precedente, almeno 129,11 euro.
La detrazione spetta per qualunque tipo di spesa medica (generica, specialistica, chirurgica, farmaceutica ecc.) ma occorre essere in possesso della documentazione che certifica la spesa, fattura o "scontrino parlante".
Spese per gli interessi passivi dei mutui per l’acquisto di immobili
In presenza di specifiche condizioni, è possibile ottenere in dichiarazione dei redditi una detrazione dall’imposta lorda pari al 19%:
- sugli interessi passivi dei mutui pagati per l’acquisto dell’abitazione principale e delle sue pertinenze;
- sugli interessi passivi dei mutui pagati per immobili diversi dall'abitazione principale stipulati prima del 1993.
Spese per gli interessi passivi dei mutui per la ristrutturazione di edifici
In presenza di specifiche condizioni, è possibile inserire in dichiarazione dei redditi una detrazione dall’imposta lorda pari al 19% per gli interessi passivi dei mutui pagati per la costruzione/ristrutturazione dell’abitazione principale.
Spese di intermediazione immobiliare
Le spese sostenute per l'intermediazione immobiliare per acquistare la proprietà o altri diritti reali, come l'usufrutto, dell’unità immobiliare da adibire ad abitazione principale possono essere detratte nella misura del 19% su un importo non superiore a 1.000 euro.
Spese di assicurazione
La detrazione del 19% sulle spese di assicurazioni valgono per:
- contratti sulla vita e contro gli infortuni;
- contratti aventi ad oggetto il rischio di morte e di invalidità permanente;
- contratti contro il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana.
Spese di istruzione (non universitarie e universitarie)
La detrazione Irpef del 19% si applica, entro un limite massimo di 800 euro per studente, per le spese sostenute per la frequenza di:
- scuole dell’infanzia (ex asili), sia statali che parificate;
- scuole primarie (ex elementari) e scuole secondarie di primo grado (ex medie), sia statali che parificate;
- scuole secondarie di secondo grado (ex superiori), sia statali che parificate.
Spese in favore dei ragazzi con disturbi dell'apprendimento (DSA)
Possono essere portate in detrazione, nella misura del 19%, le spese sostenute per l’acquisto di sussidi e strumenti tecnici a favore degli alunni con diagnosi di disturbi dell’apprendimento (DSA), fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado.
Spese funebri
Si possono portare in detrazione, nella misura del 19%, le spese funebri, per un importo non superiore a 1.550 euro.
Se la spesa è stata sostenuta da più persone, ma la fattura risulta intestata a una sola di esse, la detrazione prevista può essere ripartita tra tutti gli aventi diritto.
Spese per attività sportive praticate dai ragazzi
Per i bambini e ragazzi di età compresa fra i 5 e i 18 anni è riconosciuta una detrazione fiscale sulle spese di iscrizione annuale e sugli abbonamenti ad associazioni sportive, palestre, piscine e altre strutture e impianti sportivi destinati alla pratica dilettantistica.
La detrazione spetta nella misura del 19% su un importo non superiore a 210 euro per ciascun soggetto fiscalmente a carico.
Spese veterinarie
Le spese veterinarie danno diritto a una detrazione d’imposta del 19% sull’importo che supera la franchigia di 129,11 euro ed entro un limite massimo annuo pari a 387,34 euro.
La detrazione è valida per le spese sostenute per le prestazioni professionali del medico veterinario, per l’acquisto dei medicinali prescritti dal veterinario, per le analisi di laboratorio e interventi presso cliniche veterinarie, effettuate nei confronti di animali legalmente detenuti a scopo di compagnia o per la pratica sportiva.
Spese di affitto
Si possono detrarre le spese dell’affitto sostenute per la propria abitazione principale.
L’importo della detrazione varia a seconda del tipo di contratto, del reddito complessivo e dell’età.
Anche gli studenti universitari fuori sede - o i genitori di cui sono a carico - possono ottenere una detrazione per l’appartamento utilizzato nella città sede dell’università, purché fuori provincia e a distanza di 100 km.
Spese per il trasporto pubblico
Per le spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale, è possibile godere di una detrazione del 19%, su un importo complessivamente non superiore a 250 euro.
La detrazione spetta anche se le spese sono sostenute nell’interesse dei familiari fiscalmente a carico.
Spese di ristrutturazione
Per i lavori di manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia su immobili ad uso residenziale, è ammessa una detrazione del 50% su un importo massimo di spesa di 96 mila euro per singola unità immobiliare.
La manutenzione ordinaria viene agevolata solo in caso di interventi sulle parti comuni condominiali.
Spese di risparmio energetico (Ecobonus)
Sugli interventi mirati alla riqualificazione energetica degli edifici esistenti (es. pannelli solari, sostituzione impianti di climatizzazione, schermature solari ecc.), è prevista una detrazione sulle spese sostenute, in percentuale e con dei massimali variabili a seconda dell'intervento effettuato, da ripartire in rate annuali.
Spese per l’acquisto di arredi ed elettrodomestici (Bonus mobili)
Si tratta di una detrazione del 50% sull’acquisto di mobili ed elettrodomestici, finalizzato all’arredo di un immobile oggetto di ristrutturazione.
Tra i mobili agevolati rientrano i letti, gli armadi, le librerie, i tavoli, i divani, i materassi e gli apparecchi di illuminazione.
Fra gli elettrodomestici, invece, figurano quelli di classe almeno F o superiore (A per i forni e lavasciuga) come frigoriferi, congelatori, lavatrici, lavasciuga e asciugatrici, lavastoviglie, apparecchi per la cottura, stufe elettriche, forni a microonde ecc.
Spese per la rimozione delle barriere architettoniche
Per le spese sostenute per abbattere le barriere architettoniche che hanno per oggetto scale, rampe, ascensori, servoscala e piattaforme elevatrici, viene riconosciuto un bonus del 75% delle spese sostenute.
La detrazione viene calcolata entro dei massimali di spesa variabili a seconda della tipologia del fabbricato su cui avviene l'intervento.
Spese per interventi di sistemazione a verde (Bonus Verde)
Per i lavori di sistemazione del verde di aree scoperte private di edifici esistenti, recinzioni, impianti di irrigazione, realizzazione di pozzi, realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili è prevista una detrazione del 36% sulle spese sostenute.
La detrazione va calcolata su un importo massimo di 5.000 euro per unità immobiliare a uso abitativo.
Erogazioni liberali
Le erogazioni liberali per le quali è prevista una detrazione sono quelle corrisposte a:
- movimenti e partiti politici;
- organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS);
- associazioni sportive dilettantistiche;
- contributi associativi versati dai soci alle società di mutuo soccorso;
- associazioni di promozione sociale;
- attività ed enti culturali, artistiche ed operanti nel mondo dello spettacolo;
- fondazioni del settore musicale;
- istituti scolastici di ogni ordine e grado, statali e paritari senza scopo di lucro, che appartengono al sistema nazionale d’istruzione.