Quando si riceve un’eredità, oltre agli aspetti personali ed emotivi, entrano in gioco anche precisi obblighi fiscali. Tra questi, l’imposta di successione è uno dei principali: una tassa che si applica sul patrimonio trasferito a chi eredita e che varia in base al valore dei beni e al grado di parentela con la persona defunta.
Cos’è e come funziona
L’imposta di successione si calcola sul valore complessivo dell’eredità, considerando sia i beni (immobili, conti correnti, investimenti) sia eventuali debiti del defunto, che possono essere sottratti. In pratica, si paga solo sul valore netto ereditato.
Le aliquote cambiano in base al legame familiare:
- coniuge e figli: 4% con franchigia di 1.000.000 € per ciascun erede,
- fratelli e sorelle: 6% con franchigia di 100.000 €
- altri parenti fino al 4° grado: 6% senza franchigia
- altri soggetti: 8% senza franchigia
Ad esempio, se una figlia o un figlio ereditano beni per 250.000 € complessivi, non dovranno pagare alcuna imposta perché l’importo è inferiore alla franchigia di 1 milione di euro.
Dichiarazione di successione: tempi e obblighi
Per regolarizzare il passaggio dei beni è necessario presentare la dichiarazione di successione entro 12 mesi dal decesso. Si tratta di un documento fiscale che riepiloga il patrimonio ereditato e consente all’Agenzia delle Entrate di calcolare le imposte dovute.
La dichiarazione di successione non è obbligatoria quando:
- le persone che ereditano sono coniuge e figlie/i (o discendenti diretti);
- non ci sono immobili o diritti immobiliari;
- il valore dell’eredità non supera 100.000 euro;
- oppure se la persona defunta risiedeva all’estero e tutti i beni ereditati si trovano all’estero.
In tutti gli altri casi, la dichiarazione è obbligatoria.
Come si calcola l’imposta e come si versa
Il calcolo tiene conto del valore catastale degli immobili, del valore di mercato dei beni mobili e di eventuali debiti (mutui, finanziamenti, ecc.).
Dal 1° gennaio 2025 l’imposta deve essere autoliquidata dal contribuente, cioè calcolata e versata direttamente da chi ha ereditato.
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Eredità